Налог на прибыль при продаже основного средства


В налоговом учете сумма полученного убытка включается в состав прочих расходов в особом порядке.

Изменения законодательства

Она учитывается равными долями в течение определенного срока п. Он равен разнице между периодом полезного использования объекта и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Из-за разницы в признании расходов в бухгалтерском и налоговом учете возникает вычитаемая временная разница, которая приводит к образованию отложенного налогового актива.

Удивительно, но факт! Внесем ясность в особенности продажи основных средств ОС и отражении этой операции в учетных документах фирмы.

Одновременно с отражением убытка в налоговом учете будет списываться отложенный налоговый актив: При продаже непроизводственных активов доход появляется. Его сумма включается в расчет налога на прибыль п. Кроме того, проданный непроизводственный объект для целей налогообложения прибыли является товаром п.

Электронная подпись за 1 час для:

И в частности, возможность признать затраты, связанные с приобретением и реализацией объекта, а также полученный убыток подп. Следует отметить, что ранее финансовое ведомство придерживалось другой точки зрения. Именно поэтому организация не начисляет по нему амортизацию. НДС составляет 90 руб.

Удивительно, но факт! Разработчики декларации предлагают налогоплательщику отражать в этом приложении информацию обо всех сделках по реализации амортизируемого имущества, как прибыльных, так и убыточных.

Изначально станок значился на балансе по стоимости руб. На него была начислена амортизация в сумме руб.

Удивительно, но факт! В таком случае срок, в течение которого списывается убыток, определяется как разница между сокращенным сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

На демонтаж станка пришлось затратить 20 руб. Дебет 76, кредит Дебет 51, кредит 76 — руб. К ним могут относиться: НДС составляет 90 руб.

Удивительно, но факт! На демонтаж станка пришлось затратить 20 руб.

Изначально станок значился на балансе по стоимости руб. На него была начислена амортизация в сумме руб. На демонтаж станка пришлось затратить 20 руб.

Удивительно, но факт! Те же правила действуют и при реализации недвижимости.

Дебет 76, кредит Дебет 51, кредит 76 — руб. Восстановление амортизационной премии имеет место только в случае продажи основного средства взаимозависимому лицу.

Юридические вопросы и ответы

В соответствии с п. При этом остаточная стоимость будет увеличена на сумму этой восстановленной премии. Подробнее о взаимозависимых лицах узнайте по ссылке. Воспользуемся условиями нашего примера. Поэтому убыток от продажи равен руб.

Основная навигация

Срок полезного использования объекта — 50 месяцев, а фактический — Списывать убыток в налоговом учете компания будет в течение 40 месяцев 50 — 10 равными частями по руб. Так как в бухучете убыток от реализации признается сразу в момент продажи, то возникнет вычитаемая временная разница и появится отложенный налоговый актив — 60 руб. А с мая компания начнет списывать убыток в налоговом учете.

Рекомендуем к прочтению! реконструктизация ипотеки в втб 24

И бухгалтер будет ежемесячно погашать актив обратной проводкой на сумму руб. При продаже ОС декларацию по налогу на прибыль следует заполнять в особом порядке. Эта сумма носит справочный характер, и в итоге она окажется в строке листа 02 отчета, где компания показывает результат за отчетный период.

Его начисление осуществлялось ежемесячно одновременно с начислением амортизации проводкой: Для этого в бухгалтерском учете производится запись: Для большинства объектов основных средств остаточная стоимость определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации за период их эксплуатации у налогоплательщика.

Прибыль, получаемая при превышении размера дохода над остаточной стоимостью объекта основных средств, учитывается при исчислении налога впрямую, так как соответствующие суммы непосредственно включаются в доходы и расходы, принимаемые к расчету.

Удивительно, но факт! Если расходы, связанные с реализацией основного средства, превышают полученный от продажи доход, разница между ними признается убытком.

Пример 1 продолжение Уточним его исходные данные. Реализация компьютера произошла в сентябре года, данные первоначальной стоимости и начисленной суммы амортизации в налоговом учете идентичны данным бухгалтерского учета. В доходы от реализации за 9 месяцев года будет включена продажная стоимость компьютера - 11 руб.

Учитываем налог на прибыль с продажи

Результат от реализации основного средства — убыток: Срок полезного использования основного средства 60 месяцев. Срок фактической эксплуатации 15 месяцев 9 месяцев в году и 6 месяцев в году.

Удивительно, но факт! Разобраться в проводках при продаже основного средства, а также в том, как определять налог на прибыль и НДС при продаже имущества, поможет пример ниже.

Оставшийся срок полезного использования основного средства: Сумма убытка, подлежащая включению в состав прочих ежемесячно, начиная с июля года: Соответственно и убыток от реализации основного средства в бухгалтерском учете принимается в периоде реализации этого основного средства, то есть в нашем примере убыток будет учтен в июне года.



Читайте также:

  • Усыновление ребенка гражданином беларуси
  • Подарок жене при разводе
  • Алименты на совершеннолетних детей обучающихся в вузе в 2017 году
  • Рф призывается к наследованию по закону